|
|
Odhad přesunu zisků po zavedení pravidel GloBE
Chrástová, Leona
Diplomová práce se zabývá odhadem přesunů zisků po zavedení pravidel GloBE. Tato pravidla, která vydala OECD, by měla zajistit spravedlivější zdaňování příjmů nadnárodních společností a omezit erozi daňových základů a přesouvání zisků. Cílem práce bylo odhadnout změnu zdanění nadnárodních korporací po za-vedení nových pravidel mezinárodního zdanění. K dosažení cíle byly v rámci empi-rické části práce aplikovány postupy, popsané v rámci Pilíře 2, na data z databáze Orbis. Empirická část také uvažovala se dvěma předpoklady výběru dorovnávací daně, tj. výběr na úrovni sídla mateřské společnosti a výběr na úrovni jurisdikcí členských subjektů. Z výsledků vyplývá, že by z této iniciativy mohly jurisdikce OECD a EU získat navíc až 270 mld. EUR. Nejvyšší výnosy z této iniciativy by získa-ly především velké ekonomiky jako Spojené státy americké a Velká Británie. Ovšem největších procentních změn daňových příjmů by dosahovaly státy označo-vané jako daňové ráje, tj. Lucembursko, Irsko a Lotyšsko.
|
|
|
Profit shifting of European banks: Evidence from Global Reporting Initiative data
Sůva, Daniel ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Pavlova, Alena (oponent)
Tato práce zkoumá přesouvání zisků Evropských bank pomocí Country-by- country reporting dat. Hlavním přínosem je prvotní využití Global Report- ing Initiative výkazů pomocí ručně sesbíraného datasetu šesti bank. Práce odhaduje efektivní daňové sazby bank dvěma způsoby, přičemž zdůrazňuje výhody a omezení každé metody. Studie porovnává úrovně ekonomické ak- tivity, personálu a hmotného majetku v daňových rájích a využívá několik modelů pro odhadnutí množství přesunutých zisků do daňových rájů. Analýza nenachází statisticky významný vztah mezi efektivními daňovými sazbami ju- risdikcí a zaúčtovanými úroky, což je v rozporu s velkou částí současné liter- atury. Analýza dochází k závěru, že zkoumané banky systematicky nevyužívají daňové ráje, ale potvrzuje pozitivní vztah mezi velikostí banky a její úcasti v přesouvání zisků. Práce také potvrzuje korelaci mezi daňovou transparentností a nižším vyhýbáním se daňovým povinnostem mezi zkoumanými bankami, což je v souladu s hypotézou, že zvýšení daňové transparentnosti zvýší daňové příjmy.
|
|
|
Daňové raje a dopady na štátny rozpočet
Bírošík, Roman
Diplomová práce se zabývá erozí daňového základu a přesouváním zisků do zemí označovaných jako daňové ráje. Popisuje jakými jednotlivými technikami lze daňové ráje využívat a snižovat tak daňovou povinnost. Empirická část práce zkoumá přesouvání zisků českých nadnárodních společností do daňových rájů prostřednictvím vnitropodnikového dluhu.
|
|
|
Tax avoidance by multinational corporations: An empirical analysis based on firm-level data
Godar, Sarah ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Barrios, Salvador (oponent) ; Lejour, Arjan (oponent) ; Weichenrieder, Alfons (oponent)
Tax avoidance by multinational corporations An empirical analysis based on firm-level data Author: Sarah Godar Abstract In this thesis, I use confidential firm-level data from the Microdatabase Direct Investment (MiDi database) provided by the Deutsche Bundesbank to analyze tax avoidance by German MNCs. While such data has frequently been used in tax-avoidance research, it has yet to be employed to derive macro-level estimates of tax avoidance by Germany-based MNCs. My MiDi-based research includes an estimation of the scale of profit shifting by German affiliates of foreign MNCs and related tax-revenue losses (Chapter 1), as well as an investigation of the tax-haven use and distribution of profits and economic activity of MNCs headquartered in Germany (Chapter 2). Finally, in collaboration with several co-authors, I investigate relatively new micro data on the global tax payments and activities of multinational corporations, voluntarily published by individual MNCs following the implementation of the new CbCR standard (Chapter 3). I employ different methodological approaches depending on the quality of the data and the research focus of each chapter. In the first chapter, I employ a standard microeconometric approach to identify profit- shifting and estimate the semi-elasticities of MNCs' profits with...
|
|
|
Global distribution of revenue loss from corporate tax avoidance
Richtárová, Marie Anna ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Dubinina, Evgeniya (oponent)
Stávající empirické výzkumy poukazují na nerovnoměrnou globální distribuci ztrát daňových příjmů vyplývajících ze způsobů vyhýbání se daňovým povin- nostem, jako je eroze základu daně či přesouvání zisku, postihující nejvíce rozvojové země. Výzkumníci Mezinárodního měnového fondu provedli v této oblasti v roce 2016 průkopnickou studii a představili inovativní metodiku kvantifikace dopadu na příjmy. Cílem této práce je nejprve znovu odhadnout jejich model. Nadále, kromě jiných změn v datových zdrojích, využíváme vysoce kvalitní údaje o příjmech z Databáze vládních příjmů Mezinárod- ního centra pro daně a rozvoj - Světového institutu pro výzkum rozvojové ekonomiky s rozšířeným časovým rozsahem, které tak nabízejí aktuálnější a přesnější odhady globální ztráty příjmů. Naše zjištění naznačují nižší odhad celosvětové ztráty příjmů ve výši 550 miliard USD. Naše výsledky poukazují na méně závažnou ztrátu příjmů ve srovnání s předchozími odhady v pro- centech hrubého domácího produktu. V návaznosti na předchozí reestimaci, kterou v roce 2018 vykonali Cobham a Janský, předkládáme aktualizované odhady ztrát rozčleněné podle příjmových skupin zemí a regionů. Prezen- tujeme další důkazy o větší závažnosti ztráty příjmů v důsledku vyhýbání se daňovým povinnostem v zemích s nízkými a nižšími středními příjmy v...
|
|
|
Tax avoidance by multinational corporations: evidence from new data
Vinogradov, Alex ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Palanský, Miroslav (oponent)
The CbCR data published based on OECD's Action 13 of the 2015 Final Report represents the best macroeconomic CbCR dataset today. This thesis analyzes its second year of published data (2017), calculates historical ETRs and builds on top of the semi-elasticity model of profits with specifications successfully estimated on the 2016 data, with the use of OLS models, WLS models, which enabled the retention of the maximum amount of data and the unique use of Country Level Premium as a predictor proved itself as a better predictor than the alternative GDP per capita. The estimated semi-elasticity from the best model is then used to calculate the amount of shifted profits. JEL Classification B10, F01, F02, F15, F40, C21 Keywords BEPS, ETR, historical ETR, Country Risk Pre- mium Title Tax avoidance by multinational corporations: evidence from new data Abstrakt CbCR data jsou publikovaná v rámci akčniho bodu 13 Závěrečného reportu OECD a představují dnes ten nejlepší dataset ekonomickích dat, reportovaních po jednotlivích zemích. Tato diplomová práce analyzuje druhý ročnik techto data - pro rok 2017, spočitá efetivní daňovou míru a modeluje semi-elasticitu profitu pomocí OLS a poté WLS, terý umožni využít maximum pozorování z datasetu a zahrne riziková premia pro jednotlivé země jako preditor. Nejlepší...
|
|
|
Misalignment of Profits and Economic Activity by Multinational Enterprises
Cimpová, Dominika ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Palanský, Miroslav (oponent)
Tato práce s použitím panelových dat pro období 1983 - 2015 analyzuje přesouvání zisků amerických mezinárodních společností. Hlavním cílem práce je vypočítat rozsah ne- souladu mezi vykázaným profitem a skutečnou ekonomickou aktivitou a následné daňové ztráty způsobené přesouváním zisků a také odhadnout efekt daňových sazeb na přesouvání zisků. S použitím souhrnných dat na státní úrovni publikovaných Bureau of Economic Analysis jsem nalezla výrazně rostoucí trend v nesouladu, který v roce 2015 dosáhl 540 miliard US$, což bylo v zemích s chybějícím ziskem doprovázeno ztrátou na daňových ziscích 190 miliard US$. Většina zisku je přesouvána do malého počtu zemí s téměř nu- lovými daňovými sazbami jako například Nizozemí, Irsko nebo Lucembursko. Dále jsem nalezla výrazný negativní efekt daňových sazeb na přesouvání zisků v nedávných letech, nicméně pouze zanedbatelný efekt na začátku zkoumaného období. Výsledky ukazují, že 1% nárůst v daňové sazbě může zvýšit rozsah nesouladu mezi profitem a ekonomickou aktivitou o 2.5 %. Tato zjištění jsou v souladu z již existující literaturu. Na základě analýzy je možné usoudit, že navzdory pokusům o zabránění přesouvání zisků se z něj...
|
|
|
Determinants of the Demand for Tax Haven Operations: Empirical Evidence from the Czech Republic
Burianová, Markéta ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Švarcová, Natálie (oponent)
Tato práce se zabývá analýzou klíčových faktorů ovlivňujících poptávku českých firem po daňových rájích. Cílem je hlubší porozumění motivaci firem k užívání daňových rájů, a zda se tato motivace výrazně liší v závislosti na vybraném daňovém ráji. Diplomová práce podrobně analyzuje firemní data 15 530 českých firem z roku 2013 s cílem prozkoumat investiční chování těchto firem v daňových rájích. Pokud je nám známo, jedná se o první analýzu svého druhu zaměřenou na firmy České republiky. Výsledky potvrzují, že větší, ziskovější a více mezinárodní firmy jsou častějšími uživateli daňových rájů. Analýza také naznačuje pozitivní vztah mezi vyšší zadlužeností firmy a pravděpodobností podnikání v daňových rájích, což poukazuje na to, že české firmy používají dluhové financování jako metodu přesouvání zisků. Data překvapivě ukazují větší zájem o daňové ráje ze strany firem podnikajících ve službách než ze strany výrobních firem. Tento poznatek je v rozporu s předchozími studiemi, kde intenzivní výzkum a vývoj (R&D) byl důležitým indikátorem užívání daňových rájů. Navíc byla zjištěna výrazná heterogenita faktorů ovlivňujících poptávku po jednotlivých daňových rájích, především se jednalo o sektorová specifika. Zatímco výrobní firmy v našem vzorku preferovaly Lucembursko a Švýcarsko, firmy podnikající ve...
|
|
|
Corruption, Tax Abuse, and Financial Secrecy
Palanský, Miroslav ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Riedel, Nadine (oponent) ; Zucman, Gabriel (oponent) ; Johannesen, Niels (oponent)
Corruption, Tax Abuse, and Financial Secrecy (Korupce, daňové úniky a finanční tajemství) Disertační práce, Miroslav Palanský, IES FSV UK, 2020 Abstrakt Tato disertační práce se skládá ze tří článků, které se zaměřují na různé aspekty vztahu mezi veřejným sektorem a jednotlivci, kteří nedodržují normy a předpisy stanovené vládou. Způsoby, jakými to jednotlivci dělají, rozděluji do dvou kategorií - korupce a vyhýbání se placení daní. Korupce, definovaná jako zneužití svěřené moci k soukromému prospěchu, má za následek, že jednotlivci získají více výhod z veřejného sektoru, než je zamýšleno. Vyhýbání se placení daní je na druhé straně definováno jako příspívání do veřejného sektoru méně, než je zamýšleno. Poslední kapitola disertační práce se zaměřuje na finanční tajemství, které je klíčovým zprostředkovatelem těchto dvou kanálů. V kapitole 2 ukazuji, že společnosti, které darují peníze českým politickým stranám, následně vykazují neobvykle vysoké zisky, což poukazuje na preferenční zacházení, které si tyto firmy užívají v důsledku svých politických vazeb: konzervativně odhaduji, že propojené firmy vykazují o 8 až 12% vyšší zisky než jim podobní, nenapojení konkurenti. To představuje vyšší efekt, než jaký byl dříve odhadnut v rozvinutějších ekonomikách. Důležité však je, že mé výsledky ukazují, že tento efekt...
|
|
|
International taxation and cross-border mergers and acquisition
Pokorný, Josef ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Baxa, Jaromír (oponent)
Tato práce zkoumá rozdíly v mezinárodním daňovém systému a jejich efeky na výběr cílové lokace kupované společnosti a na možné daňové úspory plynoucí z mezinárodních transakcí. Za použití velkého vzorku dat o fúzích a akviz- icích byl odhadnut mnohorozměrný logistický regresní model zkoumající volbu cílové země. Výsledky ukazují, že rozdíly ve výši zdanění v zemích kupující a kupované společnosti poskytují příležitosti k agresivní daňové optimalizaci, čímž zvyšují pravděpodobnost výběru cílové země s větším rozdílem zdanění. Tento efekt je dále vyhodnocován pomocí regrese vysvětlující transakční prémii, která ukazuje, že nárůst rozdílu ve zdanění o 1 procentní bod může způsobit zvýšení transakční prémie až o 0.5 procentního bodu. Nalezené efekty nejsou stejné pro všechny společnosti, přičemž odpovídají charakteristikám přesouvání zdanitelných příjmů a změnám daňové residence. i
|
host ::
RSS.